出差公司报销会计分录怎么做？35

1. 出差登记

出差前，需向公司财务部门提交出差申请单，经批准后才能出差。出差期间的费用，需取得相关票据，如住宿发票、交通费发票、餐费发票等。

2. 出差回来后

2.1 费用报销

出差回来后，应及时报销出差费用。报销时，需提供出差申请单、出差证明、相关票据等材料。财务部门审核无误后，进行报销。

2.2 会计分录

根据报销的费用，进行以下会计分录：
借：管理费用-差旅费
贷：现金

记账依据：出差申请单、出差证明、票据

2.3 注意事项

出差报销时应注意以下事项：
票据齐全、真实有效
出差时间、地点、事由明确
报销金额合理，符合公司规定
出差证明由相关负责人签字确认

3. 出差人员差旅费&住宿费

3.1 差旅费

出差人员的差旅费包括交通费、市内交通费等。
交通费：飞机票、火车票、汽车票等
市内交通费：出租车费、公交车费、地铁费等

3.2 住宿费

出差人员的住宿费包括住宿费、早餐费等。

3.3 会计分录

根据差旅费和住宿费，进行以下会计分录：
借：管理费用-差旅费
贷：应付账款-出差人员

记账依据：差旅费报销单、住宿费报销单

4. 出差人员餐饮费&其他费用

4.1 餐饮费

出差人员的餐饮费包括午餐费、晚餐费、早餐费等。

4.2 其他费用

出差人员的其他费用包括杂费、会议费等。

4.3 会计分录

根据餐饮费和其他费用，进行以下会计分录：
借：管理费用-差旅费
贷：现金

记账依据：餐饮费报销单、其他费用报销单

5. 出差人员补助&补贴

5.1 出差补助

出差补助是公司根据出差人员的实际情况发放的，用于弥补出差人员因出差而增加的费用。

5.2 出差补贴

出差补贴是公司按照规定发放的，用于补贴出差人员的交通费、住宿费、餐饮费等费用。

5.3 会计分录

根据出差补助和补贴，进行以下会计分录：
借：管理费用-出差补助
贷：现金

记账依据：出差补助发放单、出差补贴发放单

6. 出差的税务处理

6.1 个人所得税

出差补助和补贴作为个人所得，需缴纳个人所得税。个人所得税的计算方法为：应纳税所得额=出差补助+出差补贴-800元/月（免征额）。

6.2 企业所得税

合理的差旅费、住宿费、餐饮费等费用可以在企业所得税前扣除。

7. 出差报销单

出差报销单是出差人员报销费用时使用的原始凭证。出差报销单应包括以下内容：
出差人员姓名
出差时间
出差地点
出差事由
费用明细
相关票据
出差证明
经办人签名
审核人签名

2025-01-11

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