企业间借款的会计处理流程指南302

在企业经营过程中，资金流动十分频繁，企业之间存在大量的借贷往来。为了规范企业间借款的会计处理，确保财务信息的真实性和准确性，本文将详细介绍企业间借款的会计处理流程。

借款方的会计处理
确认借款：收到借款时，借款方应根据借款合同签订收款凭证，并按合同约定的期限和利率计算应计利息。
借款记录：借款方应在总账或明细分类账中设置“其他应付款-借入款”科目，记录借入的款项金额。
应计利息：在借款期间，借款方每月按约定的利率计算应计利息，并记入“财务费用-利息支出”科目。
利息支付：按合同约定的利息支付日期，借款方应转账支付利息，并记录在“其他应付款-借入款”科目和“财务费用-利息支出”科目中。
借款偿还：借款到期时，借款方应按借款合同约定的金额和日期偿还借款，并在“其他应付款-借入款”科目中冲销借款余额。

贷方方的会计处理
放款记录：贷款方应根据放款合同签订收款凭证，并按合同约定的期限和利率计算应收利息。
应收款记录：贷款方应在总账或明细分类账中设置“其他应收款-应收借款”科目，记录放出的借款金额。
应收利息：在借款期间，贷款方每月按约定的利率计算应收利息，并记入“其他收益-利息收入”科目。
利息收取：按合同约定的利息收取日期，贷款方应转账收取利息，并记录在“其他应收款-应收借款”科目和“其他收益-利息收入”科目中。
借款回收：借款到期时，贷款方应按借款合同约定的金额和日期收回借款，并在“其他应收款-应收借款”科目中冲销借款余额。

注意事项

在处理企业间借款时，应注意以下事项：
合同审核：在签订借款合同前，应仔细审核合同条款，明确借款金额、利率、期限、还款方式等重要信息。
凭证留存：应妥善保管借款合同、收款凭证、转账记录等凭证，以备查验。
税务处理：企业间借款涉及利息收入和利息支出的税务处理，企业应按照税法规定缴纳相关税费。

案例分析

例：公司A向公司B借款100万元，期限为1年，利率为5%。借款方（公司A）的会计分录：

借：其他应付款-借入款 1000000
贷：银行存款 1000000

每月应计利息：

借：财务费用-利息支出 4167
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 500
贷：其他应付款-借入款 3667

利息支付：

借：其他应付款-借入款 4167
贷：银行存款 4167

借款偿还：

借：银行存款 1000000
贷：其他应付款-借入款 1000000

贷方方（公司B）的会计分录：

借：银行存款 1000000
贷：其他应收款-应收借款 1000000

每月应收利息：

借：其他应收款-应收借款 4167
贷：财务费用-利息收入 4167

利息收取：

借：银行存款 4167
贷：其他应收款-应收借款 4167

借款回收：

借：其他应收款-应收借款 1000000
贷：银行存款 1000000