公司先交医保怎么做账266

当公司先行垫付员工医保费用时，需要对其进行账务处理。以下为公司先交医保的会计分录指南：

分录一：缴纳医保费

借：医保费
贷：现金

此分录记录公司支付的员工医保费用。医保费属于职工福利支出，计入当期损益。

分录二：职工医保计提

借：待摊费用-职工医保
贷：应付职工薪酬

此分录根据员工工资基数，按规定的医保缴费比例计提职工医保费用。月底时，计提的职工医保费用计入当月成本费用。

分录三：职工医保摊销

借：应付职工薪酬
贷：待摊费用-职工医保

此分录在发放员工工资时，将其工资中已计提的医保部分转入应付职工薪酬账户。

分录四：实收职工医保

借：现金/银行存款
贷：其他应收款-员工医保

此分录记录公司从员工处收回部分医保费用。由于公司已先行垫付全部医保费，因此员工只需承担个人缴纳部分。

分录五：冲销职工医保

借：其他应收款-员工医保
贷：待摊费用-职工医保

此分录在公司收齐员工的医保费用后，将职工医保的个人缴纳部分冲销。

举例

假设某公司为员工支付了10,000元医保费用，其中员工个人缴纳部分为2,000元。会计分录如下：
借：医保费 10,000
贷：现金 10,000
借：待摊费用-职工医保 8,000
贷：应付职工薪酬 8,000
借：应付职工薪酬 8,000
贷：待摊费用-职工医保 8,000
借：现金 2,000
贷：其他应收款-员工医保 2,000
借：其他应收款-员工医保 2,000
贷：待摊费用-职工医保 2,000

注意事项

1. 职工医保计提应根据当地医保缴费规定进行，一般以员工工资基数为基础。

2. 公司在收取员工医保费用时，应及时开具收据或发票。

3. 公司需妥善保管相关缴费凭证和核算记录，以备审计抽查。

2025-01-17

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