怎么做账？保险公司代收的车船税11

业务背景

车船税是一种对拥有车船的纳税人征收的税种。根据《车船税法》规定，保险公司作为代收单位，有义务代收车船税。保险公司代收的车船税，应如何进行会计处理呢？

会计处理

1. 借：现金/银行存款

贷：应交税费-车船税

借记现金或银行存款，贷记应交税费-车船税，记录保险公司代收的车船税。

2. 借：应交税费-车船税

贷：税金及附加-车船税

将代收的车船税结转至税金及附加科目。

3. 借：税金及附加-车船税

贷：应交税费-车船税

按期向税务机关缴纳车船税。

分录示例

2023年7月1日，保险公司代收李某2023年度车船税1000元。

分录 1

借：现金 1000

贷：应交税费-车船税 1000

分录 2

借：应交税费-车船税 1000

贷：税金及附加-车船税 1000

分录 3

借：税金及附加-车船税 1000

贷：应交税费-车船税 1000

注意事项

代收的车船税，属于代收税款，不得计入企业的应税收入。
企业应按时向税务机关缴纳车船税，避免滞纳金罚款。
代收的车船税，应单独核算，不得与其他税种混同。
保险公司应建立健全车船税代收管理制度，确保代收税款的准确性、及时性和安全性。

附录：车船税相关税率

以下是部分车船税税率供参考：
小汽车：排量在1.0升及以下的，每辆年税额60元；排量在1.0升至1.6升（含1.6升）的，每辆年税额360元；排量在1.6升至2.0升（含2.0升）的，每辆年税额540元；排量在2.0升至2.5升（含2.5升）的，每辆年税额900元；排量在2.5升至3.0升（含3.0升）的，每辆年税额1500元；排量在3.0升以上的，每辆年税额2400元。
摩托车：每辆年税额30元。
拖拉机：每辆年税额按照整车质量计算，在2吨（含）以下的，每辆年税额360元；2吨至3吨（含3吨）的，每辆年税额540元；3吨至4吨（含4吨）的，每辆年税额720元；4吨至5吨（含5吨）的，每辆年税额900元；5吨至6吨（含6吨）的，每辆年税额1080元；6吨至7吨（含7吨）的，每辆年税额1260元；7吨至8吨（含8吨）的，每辆年税额1440元；8吨至9吨（含9吨）的，每辆年税额1620元；9吨至10吨（含10吨）的，每辆年税额1800元；10吨至11吨（含11吨）的，每辆年税额1980元；11吨至12吨（含12吨）的，每辆年税额2160元；12吨至13吨（含13吨）的，每辆年税额2340元；13吨至14吨（含14吨）的，每辆年税额2520元；14吨至15吨（含15吨）的，每辆年税额2700元；15吨以上的，每辆年税额2880元。
挂车：每辆年税额360元。

2024-12-19

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