公司垫支经费账务处理指南130

在企业日常经营中，公司经常会遇到需要垫支经费的情况，例如员工差旅、招待费、其他日常开支等。为了规范公司财务管理，准确记录和管理这些垫支款项，企业需要建立清晰的账务处理流程。

1. 借款申请

当员工或部门需要垫支经费时，应提出借款申请并附上相关证明材料，如出差计划、招待费清单等。申请应经相关领导或部门负责人审批同意。

2. 借款审批

财务部门收到借款申请后，应及时审核借款事由、金额、用途是否合理，并根据公司相关规定和审批权限进行审批。审批通过后，财务部门应出具借款凭证，注明借款人、借款金额、借款用途、还款期限等信息。

3. 借款发放

财务部门根据审核通过的借款凭证，将借款金额发放给借款人。借款人应签收并妥善保管借款凭证，作为借款的凭证。

4. 费用报销

借款人使用借款经费后，应及时报销相关费用。报销时，需提供费用明细、原始凭证等相关证明材料。财务部门审核报销材料后，进行入账处理。

5. 借款归还

借款人在还款期限内，应将剩余未报销的垫支费用归还给公司。财务部门收到归还款项后，应出具收款凭证，注销对应的借款凭证。

账务处理

公司垫支经费账务处理分以下几个步骤：

1. 借款发生时

借：其他应收款-个人垫款借款金额
贷：现金借款金额

2. 费用报销时

借：费用支出科目报销费用金额
贷：其他应收款-个人垫款报销费用金额

3. 借款归还时

借：现金归还借款金额
贷：其他应收款-个人垫款归还借款金额

注意事项
企业应建立严格的垫支审批制度，明确审批权限和流程，控制垫支风险。
借款人应妥善保管借款凭证和相关证明材料，及时进行费用报销，避免造成不必要的损失。
财务部门应及时审核报销费用，严格把控费用支出，防止虚报冒领等违规行为。
企业应定期盘点垫支款项，及时催收归还逾期款项，维护公司的资金安全。
对于长期垫支未归还的款项，应按照公司相关规定和会计准则进行会计处理，必要时可采取法律手段收回。

2025-01-17

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