公司赠送怎么做账报税？378

引言

公司赠送是企业经营中常见的行为，涉及税务处理和账务处理。本篇文章将深入探讨公司赠送的账务和税务处理方法，帮助企业正确处理赠送业务，避免不必要的税务风险和财务损失。

账务处理

企业对外出赠送的物品，应根据其性质和用途分别进行账务处理。常见的赠送类型及其账务处理如下：
赠送固定资产：借：管理费用-固定资产清理损失；贷：固定资产
赠送存货：借：营业外支出-销售成本；贷：存货
赠送现金或银行存款：借：营业外支出；贷：现金或银行存款
赠送无形资产：借：营业外支出；贷：无形资产

税务处理

企业对外出赠送的物品，根据赠送目的的不同，其税务处理方式也不同。
赠送与生产经营相关的物品：如赠送办公用品、礼品等，可作为当期费用在企业所得税前扣除。
赠送与生产经营无关的物品：如赠送个人物品、慈善捐赠等，不得在企业所得税前扣除。其支出应计入营业外支出。

赠送的税收优惠

对于符合一定条件的赠送行为，国家税务机关也给予了一定的税收优惠政策：
慈善捐赠：企业对公益、慈善事业的捐赠，可以按照捐赠金额的10%在企业所得税前扣除。
红十字会捐赠：企业对中国红十字会的捐赠，可以按照捐赠金额的12%在企业所得税前扣除。

特殊物品赠送的税收处理

对于某些特殊物品的赠送，税务处理也有特殊规定：
赠送不动产：赠送不动产应缴纳契税、印花税等税费。
赠送有价证券：赠送有价证券应缴纳证券交易印花税。
赠送机动车：赠送机动车应缴纳车辆购置税、车船税等税费。

赠送业务的注意事项

企业在进行赠送业务时，应注意以下事项：
把握赠送目的：明确赠送行为的目的是否与生产经营相关。
保留赠送凭证：对赠送行为留存充分的凭证，包括物品清单、赠送协议等。
核实对方资格：对于享受税收优惠的赠送行为，应核实对方机构的资格和用途。
慎防虚假赠送：严禁通过虚构赠送业务进行偷税漏税的行为。

结语

公司赠送业务的账务和税务处理涉及多个方面，企业应根据不同的赠送类型和目的，采取正确的处理方法。同时，企业也应把握赠送的税收优惠政策，合理减轻税负。通过规范赠送业务的处理，企业可以维护自身的合法权益，促进健康有序的经营。

2025-02-03

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