公司每月做账流程详解：从收集凭证到编制财务报表384

作为一名中国企业财税知识达人，我将手把手为您讲解公司每月做账的详细流程，帮助您轻松掌握财务管理的要点，提升企业经营效益。

第一步：收集原始凭证

原始凭证是记录经济业务发生的重要依据，包括发票、收据、合同等。企业应建立完善的凭证管理制度，确保原始凭证的真实、完整、合法有效。

第二步：填制记账凭证

根据原始凭证填制记账凭证，记录经济业务的具体内容、金额和会计科目。记账凭证应按时间顺序编号，并要有经办人、复核人和记账人的签名或盖章。

第三步：登记账簿

将记账凭证登记到相应的账簿中，包括日记账、总账和明细账。日记账按时间顺序记录经济业务，总账汇总各会计科目的发生额和余额，明细账详细记录每个会计科目的明细情况。

第四步：试算平衡

试算平衡是检查账簿记录是否正确的重要步骤。在月末，将总账中的借方余额和贷方余额分别相加，两者应该相等。

第五步：编制财务报表

根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表反映了企业财务状况、经营成果和现金流量情况。

第六步：结账

月末，对所有收入、费用和利润进行结转，并将当月发生的损益计入各相关会计科目。结账后，总账中的所有会计科目的余额应该为零。

第七步：归档

将原始凭证、记账凭证、账簿和财务报表按照规定进行归档保存，以备查阅和审计。

每月做账注意事项

* 原始凭证应当及时收集，不得遗漏或伪造。
* 记账凭证应当正确无误，并有相关人员签名盖章。
* 账簿应当整齐规范，字迹清晰。
* 试算平衡应当及时准确，发现差异应当及时更正。
* 财务报表应当真实反映企业财务状况和经营成果。
* 结账应当全面彻底，不得遗漏任何应结项目。
* 原始凭证、记账凭证、账簿和财务报表应当按照规定妥善保存。