帮别的公司贴现怎么做账197

帮别的公司贴现，是指企业将持有的商业承兑汇票、银行承兑汇票等票据，委托给其他金融机构或专业化贴现公司贴现，以获得贴现利息，提前收回资金的一种融资方式。企业在帮别的公司贴现时，需要做好相关的会计账务处理，以准确反映企业的财务状况。

会计分录

（1）取得贴现利息收入```
借：应收利息
贷：银行存款/其他应收款
```

（2）冲减应付票据```
借：银行存款/其他应收款
贷：应付票据
```

（3）计提贴现损失```
借：财务费用
贷：应付票据
```

贴现损失 = 贴现利息 - 票面金额 * 贴现率 * 贴现天数

注意事项

（1）贴现手续费计入财务费用。
（2）贴现利息收入按应收利息账户核算。
（3）应付票据账面价值按照票面金额核算，不计提利息。
（4）贴现后，应在应付票据账簿中注明已贴现，以避免重复支付。
（5）贴现损失的金额可以作为所得税前扣除项目。

具体案例

2023年5月1日，甲公司向乙公司出售了一批商品，货款总额为100万元，并开具了商业承兑汇票一张，票面金额100万元，出票日期为2023年5月1日，承兑日期为2023年5月10日，到期日为2023年11月10日。

2023年6月1日，甲公司将其持有的商业承兑汇票委托给丙贴现公司贴现，贴现利率为6%，贴现期限为150天。贴现利息计算如下：```
贴现利息 = 票面金额 * 贴现率 * 贴现天数
= 1000000 * 6% * 150 / 360
= 25000 元
```

甲公司收到贴现利息25000元，同时乙公司应付票据减少1000000元。甲公司应做的会计分录如下：```
（1）取得贴现利息收入
借：应收利息 25000
贷：银行存款 25000
（2）冲减应付票据
借：银行存款 1000000
贷：应付票据 1000000
```

结语

企业帮别的公司贴现可以有效地盘活资金，提高资金使用效率，但需要注意相关会计账务处理，以确保财务信息的准确性和完整性。

2024-12-25

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