公司出纳报销流程及账务处理详解264

在中国的企业运营中，报销流程是财务管理的关键环节，它直接关系到企业的资金安全和财务规范。出纳作为报销流程的执行者，其账务处理的准确性至关重要。本文将详细讲解公司出纳如何规范处理报销业务，涵盖从报销单据准备到账务登记的全过程，并结合中国会计准则进行分析。

一、报销单据的准备及审核:

规范的报销单据是准确记账的前提。一份完整的报销单据通常包括以下内容：报销申请单、原始发票（正规发票，包含完整信息，如发票号码、开票日期、金额、商品或服务名称、税率等）、差旅报销单（如有）、报销人签字、部门领导审批意见、财务部门审核意见。值得注意的是，发票必须是正规的发票，否则将无法入账。对于一些特殊票据，例如收据，需要严格审查，一般情况下建议尽量避免使用收据报销。

在审核阶段，财务部门或相关负责人需要仔细核对报销单据的完整性、真实性及合法性。例如：检查发票上的金额与报销金额是否一致；检查发票开具日期是否合理；检查报销项目是否符合公司规定；检查报销金额是否超过预算等。发现问题应及时反馈给报销人进行更正或补充。

对于一些大额报销或特殊情况的报销，通常需要更高的审批级别，例如总经理审批。这有助于加强财务控制，防止舞弊行为的发生。

二、出纳的报销处理流程:

经过审核后的报销单据，才能进入出纳的报销处理流程。出纳的工作主要包括以下几个步骤：

1. 现金或银行支付: 根据审核后的报销单据，出纳进行现金或银行转账支付。现金支付需要严格遵守现金管理制度，并做好现金日记账的登记；银行转账支付需要填写正确的付款信息，例如收款账户、收款人姓名等，并妥善保管银行回单。

2. 报销单据的整理和归档: 出纳需要对处理完毕的报销单据进行整理和归档，以便日后查询和审计。归档时应按月份、部门等进行分类，确保文件的完整性和安全性。

3. 现金日记账和银行存款日记账的登记: 这是出纳的核心工作。现金日记账记录现金的收支情况，银行存款日记账记录银行存款的收支情况。登记必须及时、准确，确保日记账与实际的现金和银行存款余额一致。任何出入都必须有合理的解释。

三、账务处理的会计科目:

报销业务的账务处理涉及多个会计科目，具体科目选择取决于报销项目的性质。常见的会计科目包括：

1. 管理费用: 用于报销与公司日常管理相关的费用，例如办公用品费、差旅费、通讯费等。

2. 销售费用: 用于报销与销售活动相关的费用，例如业务招待费、广告宣传费等。

3. 财务费用: 用于报销与融资相关的费用，例如银行手续费等。