公司送礼财务处理详解：避税风险，规范账务169

在中国，公司送礼是一项普遍存在的业务活动，涉及客户维护、业务拓展、员工激励等多个方面。然而，公司送礼的财务处理却常常让企业感到困惑，稍有不慎便可能触犯税法，面临不必要的风险和损失。本文将详细解读公司送礼的财务账务处理方法，帮助企业规范操作，降低税务风险。

首先，我们需要明确一点：公司送礼的会计处理方式取决于礼品的性质、金额以及送礼对象。不同类型的礼品和不同的送礼目的，其会计处理方法有所不同。简单来说，可以将公司送礼大致分为以下几类：

一、业务宣传费/业务招待费：这类送礼主要用于拓展业务、维护客户关系，礼品金额相对较高，通常需要开具发票。

会计处理: 如果礼品金额在国家规定的业务招待费限额以内（具体限额需参考最新规定），且有相应的凭证（发票、收据等），可以将其计入“管理费用—业务招待费”科目。超过限额的部分，需要进行严格的审查，并考虑是否需要进行专项申报。需要注意的是，发票的真实性和合规性至关重要，虚开发票将面临严重的法律后果。建议企业选择正规渠道购买礼品，并索要正规发票。

税务处理: 业务招待费支出可以税前扣除，但应严格遵守国家税务总局的相关规定，超出限额的部分不得税前扣除。此外，企业需要妥善保管相关票据，以便税务机关检查。

二、广告宣传费：如果送礼的目的是进行广告宣传，例如赠送带有公司标志的礼品，则可以将其计入“管理费用—广告宣传费”科目。

会计处理: 类似于业务招待费，需要有相应的凭证，如发票、合同等。需要注意的是，广告宣传费的支出必须与宣传活动直接相关，否则不能计入该科目。

税务处理: 广告宣传费支出一般可以税前扣除，但同样需要符合税法的相关规定。

三、职工福利费：如果送礼的对象是公司员工，例如节日福利、员工奖励等，则可以将其计入“管理费用—职工福利费”科目。

会计处理: 需要根据员工人数和福利标准进行合理的分配，并做好相应的记录。通常情况下，发票并非必须，但保留相关的购买凭证依然很重要。

税务处理: 职工福利费支出可以在一定限额内税前扣除，超过限额的部分需要按照规定进行处理。

四、其他支出：有些送礼活动可能难以归类到上述类别，例如一些特殊场合的礼品赠送。这类支出需要根据实际情况进行判断，并选择合适的会计科目进行记录。例如，用于公益事业的捐赠，可以计入“营业外支出—捐赠支出”科目。

会计处理及税务处理：需要根据具体情况选择相应的会计科目，并遵守税法的相关规定。如果金额较大，建议咨询专业会计师的意见。

如何规避税务风险？

1. 严格遵守国家税法规定：了解并遵守国家关于业务招待费、广告宣传费、职工福利费等方面的税收政策，是规避税务风险的关键。

2. 保留完整的发票和凭证：所有送礼支出都应有完整的原始凭证，包括发票、收据、合同等，以便税务机关检查。