公司订机票付款做账的完整指南：流程、凭证及税务处理28

在中国，公司订购机票的付款和账务处理涉及多个环节，需要严格遵守国家税务法规。本文将详细解读公司订购机票的付款方式、相应的会计分录、以及税务处理流程，帮助企业财务人员更好地完成相关工作。

一、公司订购机票的常见付款方式：

公司订购机票通常采用以下几种付款方式：
银行转账：这是最常用的支付方式，安全可靠，留存的银行转账凭证也方便后续的账务处理和税务稽查。 企业需提供公司账户进行支付，并确保转账信息准确无误，包括收款单位名称、账号、金额等，与机票订单信息一致。
公司信用卡支付：一些企业会使用公司名下的信用卡支付机票费用。这种方式方便快捷，但需要妥善保管信用卡账单，作为付款凭证。使用信用卡支付时，需注意信用卡额度，并及时还款以避免产生利息。
第三方支付平台：例如支付宝、微信企业支付等。这些平台提供便捷的在线支付服务，但需确保选择的支付方式与公司财务制度相符，并妥善保存支付记录作为凭证。
差旅管理平台：越来越多的企业使用差旅管理平台预订和支付机票，这种方式能够实现费用管控和报销流程自动化，并提供统一的支付凭证。

二、机票付款的会计分录：

机票付款的会计分录取决于机票用途。一般情况下，可分为以下几种情况：
员工差旅：

借方：差旅费（管理费用或销售费用，取决于员工的职位和出差目的）
贷方：银行存款（或应付账款，若采用信用卡支付且未立即还款）

后续员工提交报销单据后，再进行以下会计分录：

借方：管理费用（或销售费用）——员工报销的差旅费
贷方：应付职工薪酬


公司领导出差：与员工差旅的会计分录基本相同，根据实际情况选择计入管理费用或销售费用。
公司内部人员培训：

借方：培训费（管理费用）
贷方：银行存款（或应付账款）


客户拜访：

借方：业务招待费（销售费用）
贷方：银行存款（或应付账款）
需要注意的是，业务招待费有严格的税务规定，必须符合相关要求才能税前扣除。

三、机票发票的取得与处理：

购票后，务必索取正规的发票。一般情况下，航空公司会提供电子发票或纸质发票。电子发票可以通过税务局的网站进行查验真伪。发票信息必须与付款信息一致。取得发票后，应妥善保管，并及时进行账务处理，确保发票与账目相符。

四、税务处理：

公司购买机票发生的费用，在税务处理上主要涉及以下几个方面：
增值税进项税额抵扣：如果购买机票取得了增值税专用发票，可以将进项税额抵扣掉应缴纳的增值税。需要注意的是，只有符合条件的机票费用才能抵扣增值税，比如员工差旅费、培训费等。业务招待费的机票费用通常不能抵扣增值税。
企业所得税税前扣除：符合规定的机票费用，可以在计算企业所得税时进行税前扣除。但需要注意的是，必须提供合法有效的票据，且费用支出需符合相关规定。例如，业务招待费有严格的限额规定，超过限额的部分不能税前扣除。
其他税务规定：一些特殊的机票费用，例如国际机票，可能涉及其他税务规定，需要根据具体情况进行处理。建议咨询专业税务师。

五、风险提示：

在公司订购机票的付款和做账过程中，需要注意以下风险：
发票风险：使用虚假发票或不规范的发票将面临严重的税务风险，可能被处以罚款甚至刑事处罚。
费用报销风险：不规范的费用报销流程容易造成资金流失和财务混乱，需要建立完善的差旅管理制度。
税务风险：不了解相关税务规定，可能导致无法享受税收优惠或面临税务处罚。

六、总结：

公司订购机票的付款和账务处理需要严格遵守国家税务法规，并建立规范的财务管理制度。建议企业选择正规的购票渠道，妥善保管相关凭证，并定期进行账务核对，以确保财务数据的准确性和合规性。如有疑问，建议咨询专业的会计师或税务师，以避免不必要的风险。

2025-05-13

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