租赁他人公司怎么做账？详解租赁业务的会计处理66

在中国的商业运营中，租赁他人公司的情况非常普遍。这可能是由于业务扩张需要临时办公场地、生产设备，或是为了规避某些成本等原因。然而，租赁他人公司涉及复杂的会计处理，稍有不慎便可能导致税务风险。本文将详细解释租赁他人公司如何做账，涵盖租赁方式、税务处理以及常见的会计科目运用，力求为企业提供清晰的指导。

一、租赁方式的分类及会计处理

根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，租赁分为融资租赁和经营租赁两种。这两种租赁方式的会计处理差异巨大，企业必须正确识别租赁类型，才能准确进行会计核算。

1. 经营租赁：

经营租赁是指租赁期届满时，所有权不转移给承租人的租赁。对于承租人来说，经营租赁的会计处理相对简单。租赁费用在租赁期间按月或按年计提，计入当期损益。具体会计分录如下：

借：租赁费（管理费用或制造费用）

贷：银行存款/应付账款

其中，租赁费的科目选择取决于租赁资产的用途。如果是用于行政管理，则计入管理费用；如果是用于生产经营，则计入制造费用。如果租赁期内包含增值税，则应另外进行增值税进项税额的抵扣处理：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：进项税额转出

2. 融资租赁：

融资租赁是指租赁期届满时，所有权转移给承租人，或者承租人有购买资产的选择权，且该选择权极有可能行使的租赁。融资租赁实质上是借贷行为，承租人需要将租赁资产确认为固定资产，并对租赁付款进行摊销。会计处理较为复杂，需要计算租赁资产的公允价值、租赁付款现值等。

对于融资租赁，承租人需要进行如下会计处理：

(1) 确认固定资产：

借：固定资产

贷：长期应付款

(2) 计提折旧：

借：折旧费用

贷：累计折旧

(3) 摊销租赁付款：

借：长期应付款

贷：银行存款/应付账款

需要注意的是，融资租赁的会计处理需要根据具体的租赁合同条款和相关会计准则进行详细计算，可能涉及到复杂的计算方法，建议咨询专业的会计师进行处理。

二、税务处理

租赁费用的税务处理也取决于租赁方式和租赁资产的性质。经营租赁的租赁费用通常可以作为企业成本费用在企业所得税税前扣除。但需要注意的是，租赁合同中应明确规定租赁费用，并提供相关的发票等凭证。对于融资租赁，由于涉及到固定资产的确认和折旧，其税务处理更加复杂，需要根据相关的税法规定进行处理，例如固定资产的折旧年限和方法等。

此外，租赁双方都需要按照规定缴纳相关的增值税。出租方需要按照规定开具增值税发票，承租方则可以抵扣相应的进项税额。如果涉及到跨地区租赁，还需要考虑相关的税收政策和规定。

三、常见的会计科目运用

除了上述提到的科目外，租赁业务还可能涉及到以下会计科目：

* 预付账款：用于预付的租赁费用。

* 应付账款：用于记录应付的租赁费用。

* 其他应付款：用于记录一些与租赁相关的其他应付款项。

* 管理费用：用于记录与行政管理相关的租赁费用。

* 制造费用：用于记录与生产经营相关的租赁费用。

四、风险提示及建议

在租赁他人公司时，企业需要注意以下风险：

* 租赁合同的风险：租赁合同应明确约定租赁期限、租赁费用、付款方式、违约责任等关键条款，避免出现纠纷。

* 税务风险：严格按照税法规定进行会计处理，确保税务申报的准确性，避免因会计处理不当而产生税务风险。