公司商品送人如何正确做账？详解赠品处理及税务筹划198

在企业的日常经营活动中，常常会遇到需要将商品赠送给客户、员工或其他单位的情况，例如促销活动、员工福利、公关礼品等等。那么，公司商品送人该如何正确地进行会计处理和税务申报呢？这其中涉及到诸多细节，稍有不慎便可能面临税务风险。本文将详细解读公司商品送人相关的会计处理和税务筹划，帮助企业规范操作，避免不必要的麻烦。

首先，需要明确一点：将商品赠送给他人，并非简单的“送出去”这么简单，它在会计上属于一项业务支出，需要在账簿中进行准确的记录。其会计处理方式取决于赠送商品的目的和性质，以及赠送对象的类型。不同的情况，会计处理方法会有所不同，税务影响也会有所差异。

一、不同情况下的会计处理

1. 促销赠品：如果公司将商品作为促销赠品赠送给客户，这属于一种销售推广费用。会计处理如下：
借：销售费用——促销费 (计入赠送商品的成本)
贷：库存商品 (减少库存商品的价值)

需要注意的是，促销费用的支出必须符合企业正常的经营活动，并且要有相关的凭证证明，例如合同、协议、发票等。如果赠送的商品价值较大，需要在财务报表中进行详细的披露。

2. 员工福利：将商品作为员工福利赠送给员工，属于一种职工薪酬。会计处理如下：
借：管理费用——职工薪酬 (计入赠送商品的成本)
贷：库存商品 (减少库存商品的价值)

同样，需要保留相关的凭证，例如员工花名册、发放记录等。如果赠送的商品价值较高，可能会被认定为工资的一部分，需要缴纳相应的个人所得税。

3. 公关礼品：将商品作为公关礼品赠送给政府机关、媒体或其他重要客户，属于一种业务招待费。会计处理如下：
借：管理费用——业务招待费 (计入赠送商品的成本)
贷：库存商品 (减少库存商品的价值)

需要注意的是，业务招待费的支出需要严格遵守国家税务法规的规定，例如发票开具、限额标准等。超过限额的部分，可能无法在税前扣除。

4. 其他情况：如果商品赠送的原因属于其他情况，例如损坏商品处理、报废商品处理等，则会计处理方式会有所不同。需要根据具体情况进行分析，选择合适的会计科目进行处理。

二、税务处理及筹划

商品赠送行为会产生相应的税务影响。主要体现在增值税和企业所得税方面：

1. 增值税：对于一般纳税人而言，赠送商品通常不涉及增值税的进项税额抵扣。因为赠送行为本身不构成销售行为，没有相应的销项税额。但如果赠送商品是公司从其他公司购买的，其进项税额已经抵扣，则不会再产生额外的税务影响。

2. 企业所得税：赠送商品的成本计入相应的费用科目后，会影响企业的利润总额，从而影响企业所得税的税负。不同类型的赠送行为，其费用在税前扣除的标准和限额也可能有所不同。例如，业务招待费的支出有严格的限额规定，超过限额的部分不能在税前扣除；而合理的促销费用一般可以在税前扣除。

税务筹划建议：
做好记录：详细记录赠送商品的名称、数量、价值、赠送对象、赠送目的等信息，以便于进行会计处理和税务申报。
选择合适的会计科目：根据赠送商品的目的和性质，选择合适的会计科目进行核算，确保会计处理的准确性。
控制成本：合理规划赠送商品的种类和数量，控制赠送成本，减少税务负担。
寻求专业人士的帮助：对于复杂的赠送行为，建议寻求专业税务师的帮助，确保税务合规。

总之，公司商品送人并非小事，需要企业严格按照会计准则和税务法规进行处理。只有规范的操作，才能有效降低税务风险，保障企业的合法权益。希望本文能够帮助企业更好地理解和处理公司商品赠送相关的会计和税务问题。

2025-05-23

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