公司给家人送礼的会计处理及税务风险规避382

在中国，许多家族企业或私营企业存在老板为家人赠送礼品的情况。这种行为虽然在日常生活中常见，但在会计处理和税务方面却存在诸多需要注意的问题。如果不规范操作，可能会导致企业面临税务风险，甚至遭受处罚。因此，了解公司给家人礼品如何正确做账，规避税务风险至关重要。

首先，我们需要明确一点：公司赠送礼品给家人，本质上属于个人消费行为，而非企业经营活动。因此，不能将这笔支出直接计入企业的经营成本或费用。这样做不仅会计处理不规范，更重要的是会造成企业利润的虚报，从而逃税漏税，承担巨大的法律风险。税务机关会根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规追缴税款，并处以相应的罚款，甚至追究刑事责任。

那么，公司给家人送礼到底该如何做账呢？主要有以下几种处理方式，选择哪种方式取决于礼品价值、公司性质和具体情况：

一、作为工资或福利进行处理：

如果礼品价值较小，可以考虑将其计入员工的工资或福利。这需要将礼品价值计入员工个人的工资薪金，并按照规定缴纳个人所得税。这种方法相对简单，但需要满足以下条件：第一，礼品价值不能过高，超过一定限额后，税务机关可能会认定为非工资性质的收入；第二，需要有明确的工资支付凭证和相关的财务记录；第三，公司需要按照规定为员工缴纳社会保险和住房公积金等相关费用。

例如，公司给员工家属赠送节日的礼品，价值较低（例如每人一百元以内的礼品），可以作为员工福利计入员工工资，并按规定缴纳个人所得税。

二、作为股东分红进行处理：

如果礼品价值较大，或赠送对象是公司股东及其家属，则可以考虑将其作为股东分红进行处理。这需要按照公司章程或股东协议进行，并根据规定缴纳企业所得税和个人所得税。这种方法需要严格遵守公司法和税法的相关规定，确保分红的合法性和合理性。需要明确分红的比例、方式和时间，并做好相应的财务记录。

例如，公司所有者将其公司利润的一部分以高档礼品的形式分发给家人，则需要按规定作为分红进行处理，缴纳相应的税款。

三、作为个人支出进行处理：

如果公司老板个人出资购买礼品赠送家人，则这笔支出不应在公司账簿中进行记录。老板需要使用个人资金支付，并自行承担相关的税务责任。这是最符合会计准则和税法规定的处理方式，可以有效避免公司承担不必要的税务风险。

四、其他特殊情况：

某些特定情况，例如因特殊贡献给予奖励，需根据具体情况进行处理。例如，为表彰员工家属对公司发展的贡献，可以发放奖金或礼品，但需有明确的奖励依据和规范的流程，并按规定缴纳相应的税款。

税务风险规避建议：

为了避免税务风险，公司在赠送礼品时需要注意以下几点：

1. 保留完整的凭证：包括礼品购买发票、赠送清单、收据等，以便税务机关查验。

2. 礼品价值要合理：避免赠送价值过高的礼品，以免被认定为隐匿收入或进行不正当竞争。