挂靠公司开票的账务处理及风险规避119

近年来，一些企业为了规避税负或获取增值税进项税额，选择通过挂靠公司开具发票。这种行为虽然在短期内可能带来经济利益，但其背后隐藏着巨大的风险，稍有不慎便会触犯法律法规，造成严重的经济损失甚至法律责任。本文将详细阐述挂靠公司开票的账务处理方式及潜在风险，并提供一些规避风险的建议。

一、什么是挂靠公司开票？

挂靠公司开票是指企业将业务委托给另一家公司（挂靠公司）进行操作，然后由挂靠公司开具发票给委托企业。这种方式通常用于以下场景：企业需要开具某种类型的发票而自身无法开具；企业需要虚增收入或成本；企业需要利用挂靠公司的税务优惠政策等。需要注意的是，并非所有委托业务都需要挂靠公司开票，正规的业务往来都应该在双方具有真实交易关系的基础上进行，并通过正规渠道开具发票。

二、挂靠公司开票的账务处理（虚假交易）

如果企业与挂靠公司之间存在虚假交易，即双方并未进行实际的业务往来，仅仅是为了虚开增值税专用发票或普通发票，那么其账务处理方式就属于违法行为。这种情况下，企业通常会进行如下操作：
虚列收入：在账簿中记录虚假的收入，并相应地增加应收账款。
虚增成本：在账簿中记录虚假的成本支出，并相应地增加应付账款。
虚构业务：编造虚假的业务内容，以此来掩盖虚假交易的事实。
偷逃税款：通过虚假交易来减少应纳税额，最终达到偷逃税款的目的。

这种账务处理方式严重违反了《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，一旦被税务机关查处，企业将面临巨额罚款、滞纳金甚至刑事责任。

三、挂靠公司开票的账务处理（真实交易）

如果企业与挂靠公司之间存在真实的业务往来，那么账务处理方式则相对规范。但需要注意的是，即使是真实的业务往来，也必须符合税法的规定。例如，发票内容必须真实，金额必须与实际业务相符，发票开具时间必须与业务发生时间一致等。以下是一些可能的账务处理方式：
委托加工：将业务委托给挂靠公司进行加工，支付相应的加工费，并取得增值税专用发票作为进项税额抵扣。
租赁服务：租赁挂靠公司的设备或场地，支付相应的租金，并取得增值税专用发票或普通发票。
劳务服务：委托挂靠公司提供劳务服务，支付相应的服务费，并取得增值税专用发票或普通发票。

在这些情况下，企业需要严格按照国家税务总局的相关规定进行账务处理，确保账目真实、完整、准确，并保留完整的原始凭证。

四、挂靠公司开票的风险

通过挂靠公司开票，企业面临着诸多风险：
税务风险：虚假开票行为一旦被查处，将面临巨额罚款、滞纳金甚至刑事责任。
财务风险：虚假账目可能导致企业财务报表失真，影响企业信誉和融资能力。
法律风险：虚假开票行为属于违法行为，企业及相关责任人将承担相应的法律责任。
信用风险：一旦被列入税务黑名单，将严重影响企业的商业信誉。

五、规避风险的建议

为了规避挂靠公司开票带来的风险，企业应该：
选择正规的合作方：选择具有合法资质和良好信誉的合作方，并签订正规的合同。
严格审核发票：仔细审核发票内容、金额和开具时间，确保与实际业务相符。
保留完整的原始凭证：妥善保管与业务相关的原始凭证，以便应对税务机关的检查。
规范账务处理：严格按照国家税务总局的相关规定进行账务处理，确保账目真实、完整、准确。
寻求专业人士的帮助：在进行复杂的财务操作时，寻求专业的会计师或税务师的帮助，确保操作的合法性和规范性。

总之，企业应该遵循合法合规的原则进行财务操作，切勿为了追求短期利益而触犯法律法规。选择正规的经营方式，才能保证企业的长期健康发展。

2025-05-28

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