公司购进桌椅的会计处理及税务筹划378

公司购进桌椅是日常办公用品采购中常见的一项，看似简单，但其会计处理和税务筹划却需要注意诸多细节，稍有不慎便可能导致账务混乱或税务风险。本文将详细阐述公司购进桌椅的会计处理方法，并结合相关税收政策，探讨如何进行有效的税务筹划。

一、会计处理

公司购进桌椅的会计处理，主要取决于桌椅的价值和使用寿命。根据《企业会计准则》，固定资产是指使用寿命超过一年，单位价值超过规定的金额的资产。如果购入的桌椅符合固定资产的定义，则应将其作为固定资产进行会计处理；否则，应作为低值易耗品处理。

1. 作为固定资产处理：

如果购入的桌椅单位价值超过固定资产计量标准（具体标准以财政部最新规定为准，一般是2000元），且使用寿命超过一年，则应将其作为固定资产进行处理。会计分录如下：

借：固定资产 （桌椅的实际成本）

贷：银行存款/应付账款 （支付款项）

其中，桌椅的实际成本包括购买价格、运费、安装费等相关支出。固定资产的计提折旧方法一般采用年限平均法或双倍余额递减法，具体方法应根据企业的实际情况选择。 折旧的会计分录为：

借：管理费用/制造费用（根据桌椅用途）

贷：累计折旧

固定资产的处置，需要进行相应的会计处理，例如报废、出售等，都需要根据实际情况进行相应的账务处理。

2. 作为低值易耗品处理：

如果购入的桌椅单位价值未超过固定资产计量标准，或使用寿命不超过一年，则应将其作为低值易耗品处理。会计分录如下：

借：管理费用/制造费用（根据桌椅用途）

贷：银行存款/应付账款 （支付款项）

低值易耗品通常采用一次性摊销的方法，即在购入当期直接计入费用。不需要进行后续的折旧处理。 如果企业选择采用摊销的方法，则需要设置“低值易耗品摊销”科目。

二、税务筹划

公司购进桌椅的税务筹划主要体现在增值税和企业所得税方面。

1. 增值税方面：

购买桌椅需要缴纳增值税，税率根据增值税税率政策执行。如果购进桌椅的供应商是增值税一般纳税人，则可以取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣。 如果供应商是增值税小规模纳税人，则只能取得增值税普通发票，进项税额不能抵扣。 企业应该确保发票的真实性和完整性，以确保可以正确抵扣增值税进项税额。

2. 企业所得税方面：

购置桌椅的成本，无论是作为固定资产还是低值易耗品，都可以在企业所得税税前扣除。 作为固定资产的，通过计提折旧进行扣除；作为低值易耗品的，则直接在购入当期扣除。 企业在进行所得税汇算清缴时，应注意相关税务法规，确保符合税收政策。

三、发票管理

无论以何种方式处理桌椅的购置成本，都必须妥善保管相关发票。 发票是企业进行会计处理和税务申报的重要依据，必须确保发票的真实性、合法性和完整性。 企业应该建立完善的发票管理制度，对发票进行规范的保管和管理。

四、其他注意事项

购置桌椅时，还应注意以下事项：

1. 选择正规供应商，确保产品质量和发票的合法性；

2. 详细记录购置桌椅的各项费用，包括购买价格、运费、安装费等；

3. 根据实际情况选择合适的会计处理方法；

4. 定期进行资产盘点，确保账实相符；

5. 关注相关税收政策的变动，及时调整会计处理和税务筹划方案。

总之，公司购进桌椅看似简单的业务，但其会计处理和税务筹划却需要企业认真对待，严格按照会计准则和税收法规执行，才能确保账务的准确性和税务的合规性，避免不必要的风险。

2025-06-03

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