公司团购送礼会计处理详解及避税风险规避181

公司团购送礼在日常经营中较为常见，例如节日福利、业务招待、员工激励等。然而，其会计处理却并非简单直接，稍有不慎便可能导致账务处理错误，甚至引发税务风险。本文将详细解读公司团购送礼的会计处理方法，并针对可能出现的税务问题提供相应的规避策略。

一、不同性质团购送礼的会计处理

公司团购送礼的会计处理，首先要明确其性质。不同的性质，会计处理方法也不同，主要分为以下几种情况：

1. 员工福利：如果团购的物品是用于员工福利，例如节日礼品、生日礼品等，则应计入“管理费用—职工福利费”科目。支出金额应根据实际发生额进行记录，并附有相应的购物发票、团购清单等凭证。需要注意的是，职工福利费的支出有相关的税前扣除限额，超过限额的部分不能税前扣除，需按规定计入应税收入。具体限额可参考国家税务总局的相关规定，并根据公司所在地的具体政策执行。

2. 业务招待费：如果团购的物品用于业务招待，例如宴请客户、合作伙伴等，则应计入“管理费用—业务招待费”科目。同样需要保存购物发票、团购清单以及与业务相关的凭证，例如客户拜访记录、合同等，以证明费用的合理性。业务招待费的支出同样有税前扣除限额，超过限额的部分不能税前扣除。且需注意，严禁将个人消费或与业务无关的支出列入业务招待费。

3. 销售推广费：如果团购的物品用于销售推广活动，例如赠送给客户的礼品、用于促销活动的奖品等，则应计入“销售费用—销售推广费”科目。需要提供相关的推广活动方案、活动效果评估等资料，证明费用的合理性。销售推广费的支出同样需符合相关的税收规定。

4. 其他支出：如果团购的物品不属于上述任何一种情况，则应根据其具体用途确定相应的会计科目，并提供相应的凭证。

二、发票的取得与管理

无论何种性质的团购送礼，取得合法的发票都是至关重要的。发票是会计处理的必要凭证，也是税务机关稽查的重要依据。公司应确保取得的团购发票真实有效，内容完整，并妥善保管，方便日后查账。

如果团购涉及多个供应商或多个商品，应分别取得发票，并按科目进行分类整理。如果供应商无法提供正规发票，则应及时与供应商沟通，并寻求解决方法，切勿使用虚假发票或其他不正规的发票。

三、税务风险及规避

公司团购送礼存在以下税务风险：

1. 超过税前扣除限额：如上文所述，职工福利费、业务招待费等都有税前扣除限额。超过限额的部分需要计入应税收入，增加企业的税收负担。

2. 发票问题：使用虚假发票、不规范发票等都可能面临税务处罚。

3. 隐形收入：部分公司将团购送礼的费用隐匿，不进行会计核算，这属于偷税漏税行为，将面临严重的法律后果。

规避税务风险的策略：

1. 合理控制团购支出，确保在税前扣除限额之内。