设计公司送礼品会计处理及税务风险规避指南34

设计公司在业务拓展过程中，经常会面临送礼品的场景，例如给客户送礼品以表达感谢，或给合作伙伴送礼品以维护关系。然而，送礼品的会计处理和税务风险却常常让企业主和财务人员感到困惑。本文将详细阐述设计公司送礼品该如何进行账务处理，以及如何规避相关的税务风险。

一、送礼品的会计处理

设计公司送礼品的会计处理，关键在于区分礼品的性质：是用于业务宣传的广告费，还是用于人情往来的业务招待费。不同的性质，会计处理方法也不同。

1. 广告宣传费：如果送礼品的主要目的是为了宣传公司品牌、产品或服务，则应将其计入广告宣传费。例如，公司将印有公司logo的文具、日历等赠送给客户，这属于广告宣传性质，应在会计科目中计入“管理费用-广告费”科目。会计分录为：

借：管理费用—广告费 贷：银行存款/库存现金

需要注意的是，发票的取得至关重要。礼品供应商应提供正规的发票，注明礼品的名称、数量、单价以及总价。如果无法取得发票，则不能进行账务处理，也可能面临税务风险。

2. 业务招待费：如果送礼品的主要目的是为了维护客户关系、联络感情，则应将其计入业务招待费。根据《企业财务会计报告条例》规定，业务招待费支出不得超过销售收入的5%。超过部分，不得在税前扣除。会计分录为：

借：管理费用—业务招待费 贷：银行存款/库存现金

同样，取得正规发票是关键。对于高价值礼品，建议保留详细的送礼记录，包括送礼对象、送礼时间、礼品名称、金额以及送礼目的等，以备税务检查。

3. 其他处理：有些礼品可能兼具广告宣传和业务招待的性质，这时需要根据主要目的进行分类处理。如果难以区分，可以按照业务招待费处理，并加强相关记录，以便日后税务检查。

二、税务风险及规避

设计公司送礼品存在以下税务风险：

1. 超过业务招待费限额：如前所述，业务招待费支出不得超过销售收入的5%。超过部分，不得在税前扣除，需要缴纳企业所得税。因此，设计公司需要严格控制业务招待费的支出。

2. 发票问题：无法取得正规发票，将无法进行税前扣除，甚至可能面临税务处罚。因此，设计公司必须要求礼品供应商提供正规发票。

3. 礼品价值过高：赠送价值过高的礼品，可能被认定为行贿，面临法律责任。因此，设计公司应控制礼品的价值，避免触犯法律。

4. 其他税务风险：例如，如果礼品是进口商品，还需要缴纳进口关税等相关税费。

三、税务风险规避措施

为了规避税务风险，设计公司应采取以下措施：

1. 建立完善的送礼管理制度：制定明确的送礼审批流程，明确送礼的范围、对象、金额以及审批权限，并建立相应的记录台账。

2. 选择正规的礼品供应商：选择有资质、信誉良好的礼品供应商，确保可以取得正规发票。

3. 保留完整的送礼凭证：保留送礼的全部凭证，包括发票、送礼记录、客户签收单等，以便税务检查。

4. 控制礼品价值：选择价格适中、符合企业形象的礼品，避免赠送价值过高的礼品。

5. 定期进行税务自查：定期对公司的送礼行为进行自查，及时发现并纠正税务风险。

6. 寻求专业税务咨询：如有疑问，应及时咨询专业的税务顾问，以确保公司的送礼行为符合国家税法的规定。

总之，设计公司送礼品需要谨慎处理，既要维护客户关系，又要遵守税法规定。建立完善的送礼管理制度，选择正规的礼品供应商，并保留完整的送礼凭证，是规避税务风险的关键。

2025-06-15

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