公司人情往来账务处理详解：规避风险，合规纳税90

在中国商业环境中，人情往来是普遍存在的现象，尤其在中小企业中更为常见。这些往来可能包括节日礼品、业务招待、婚丧嫁娶的礼金等。然而，公司支付的人情款项如何进行账务处理，一直是许多企业主和财务人员头疼的问题。处理不当，不仅会影响财务报表真实性，更可能面临税务风险和法律风险。本文将详细讲解公司人情款项的账务处理方法，帮助企业规避风险，合规纳税。

首先，必须明确一点：并非所有的人情往来都可以入账。根据《企业会计准则》，企业发生的各项支出必须符合企业日常经营活动的要求，并具有合理的商业目的。如果人情款项与企业经营活动无关，或者超出了合理的范围，则不能入账。例如，员工之间互送礼品，或者公司高管向个人支付大额款项，这些都属于个人行为，不能计入公司账目。

那么，哪些人情款项可以入账呢？主要包括以下几种情况：

1. 业务招待费：为了维护客户关系、拓展业务而发生的招待费用，可以在一定限额内作为业务招待费入账。这需要严格遵守国家税务总局的相关规定，比如发票的取得、招待对象的记录、招待费用的合理性等等。超标部分则需要自行承担。具体限额，以当地税务机关的规定为准，通常会根据企业的规模和行业有所差异。记账时，需详细记录招待日期、地点、参加人员、费用明细等，并保存相关发票。

2. 礼尚往来：与业务相关的礼尚往来，例如客户送来礼品，公司回赠礼品，这部分费用可以作为业务支出入账，但同样需要严格控制金额，并保存相关凭证。过高的礼品回赠可能会被认定为行贿受贿，存在法律风险。建议企业制定明确的礼品赠送管理制度，规范礼品赠送行为。

3. 员工福利：在特定节日或员工重大事件（如结婚、生育、丧葬）给予员工一定的福利补贴，这部分费用可以作为员工福利入账，但同样需要符合国家相关规定，并进行合理控制，避免被认定为个人所得税应税收入。

需要注意的是，即使上述几种情况可以入账，也必须严格遵守以下原则：

1. 合法合规：所有支出必须符合国家法律法规和相关规定，并取得相应的合法票据。

2. 真实完整：账目记录必须真实完整，不得虚报、瞒报或漏报。

3. 合理谨慎：支出金额必须合理谨慎，避免超出正常范围。

4. 规范流程：建立完善的财务管理制度和审批流程，对人情款项的支出进行严格控制。

具体账务处理方法：

不同类型的人情款项，其会计处理方法也不尽相同。例如，业务招待费一般计入“管理费用”科目；员工福利费一般计入“应付职工薪酬”科目；而礼品支出则可能计入“管理费用”或“销售费用”科目，具体科目选择需根据实际情况而定。必须严格按照国家会计准则的规定进行会计处理，并保留完整的会计凭证。

税务风险提示：

公司支付的人情款项如处理不当，将会面临以下税务风险：

1. 虚增成本，少缴企业所得税：将与经营无关的人情支出入账，虚增成本，从而少缴企业所得税。