公司抵扣的发票会计处理全指南：从取得发票到账务处理397

在中国，增值税发票是企业进行税务筹划和会计核算的重要凭证。对于能够抵扣进项税额的发票，正确的会计处理至关重要，直接关系到企业的税负和财务报表准确性。本文将详细讲解公司抵扣发票的会计处理流程，涵盖发票取得、审核、记账、以及常见的注意事项，帮助企业准确规范地进行财务管理。

一、抵扣发票的取得与审核

取得合法有效的增值税专用发票是进行进项税抵扣的前提。企业应确保所取得的发票内容完整、准确，包括开票日期、发票号码、购买方名称及税号、销售方名称及税号、商品或服务名称及规格、数量、单价、金额、税额等信息，并且发票上加盖了销售方的发票专用章。任何信息缺失或错误都可能导致发票无法抵扣。收到发票后，财务部门应立即进行审核，主要包括以下几个方面：

1. 发票真伪的审核：可以通过税务机关提供的查询渠道验证发票真伪，确保发票不是伪造或虚开的。现在有很多线上查询渠道，方便快捷。

2. 发票内容的审核：仔细核对发票上的各项信息与企业实际采购情况是否一致，包括商品或服务名称、数量、金额、税率等。如有任何差异，应及时与供应商沟通，要求更正或重开发票。

3. 发票关联性的审核：对于一些复杂的业务，需要审核发票与合同、付款凭证等其他相关单据是否一致，确保发票的真实性和合法性。

4. 抵扣资格的审核：确认所购商品或服务是否符合国家规定可以抵扣进项税的范围。例如，用于固定资产投资、职工福利等方面的支出，其对应的发票进项税额可能不能全部抵扣。

二、抵扣发票的会计处理

审核通过后，才能进行会计处理。抵扣发票的会计处理主要涉及以下几个科目：

1. 进项税额：将可抵扣的进项税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。借方登记进项税额。

2. 采购成本或相关费用：将发票上记载的价款记入相关的成本或费用科目，例如“原材料”、“制造费用”、“管理费用”等。借方登记购入商品或服务的成本或费用。

3. 应付账款或预付账款：如果采购尚未付款，则将发票金额记入“应付账款”科目；如果已预付部分款项，则记入“预付账款”科目。贷方登记应付账款或预付款。

举例说明：假设某公司购买原材料，取得增值税专用发票，价款100,000元，增值税13,000元。会计分录如下：

借：原材料 100,000

应交税费——应交增值税（进项税额） 13,000