从租赁公司租赁怎么做账：中国企业租赁会计处理全指南286

在中国，越来越多的企业选择租赁而非购买固定资产，这大大提高了资金周转效率，也降低了企业的财务风险。然而，租赁会计处理相对复杂，稍有不慎就会导致账目错误，影响企业财务报表和税务申报。本文将详细讲解中国企业从租赁公司租赁资产的会计处理方法，包括租赁类型的确定、会计分录的编制以及相关税务处理，帮助企业清晰了解租赁会计的完整流程。

一、 租赁类型的确定

根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，租赁分为融资租赁和经营租赁两种。区分这两种租赁类型至关重要，因为它们在会计处理上存在显著差异。判断的关键在于租赁合同的实质，而非形式。主要判断标准如下：
所有权转移：租赁期届满时，租赁资产的所有权是否转移给承租人。如果转移，则可能为融资租赁。
购买选择权：租赁合同中是否存在廉价购买选择权，承租人是否很可能行使该选择权。如果存在且很可能行使，则可能为融资租赁。
租赁期限：租赁期限是否涵盖了租赁资产使用寿命的大部分（通常为75%以上）。如果涵盖，则可能为融资租赁。
现值：租赁资产的现值是否几乎等于或超过租赁资产的公允价值。如果接近，则可能为融资租赁。
租赁资产的专门性：租赁资产是否专门设计或改造以满足承租人的特殊需要，并且承租人租赁期满后可能无法将其用于其他用途。如果是，则可能为融资租赁。

如果满足上述标准中的一个或多个，则该租赁通常被认定为融资租赁；否则，则为经营租赁。

二、 融资租赁的会计处理

对于融资租赁，承租人应将租赁资产确认为一项固定资产，并将租赁负债确认为一项长期负债。初始确认时，租赁资产以租赁开始日的公允价值或租赁付款的现值（两者较低者）计量，租赁负债也以相同金额计量。后续的会计处理与一般固定资产和长期负债的处理相同，需要进行折旧和摊销。

会计分录示例：

假设某企业以融资租赁方式租赁一台设备，租赁开始日公允价值为100万元，租赁付款的现值为95万元。

借：固定资产 95万元

贷：长期负债 95万元

(租赁开始日)

三、 经营租赁的会计处理

对于经营租赁，承租人无需将租赁资产确认为固定资产，也不需要确认租赁负债。租赁付款在租赁期间按期计入当期费用，即租赁费用。此费用通常计入管理费用或销售费用等科目。

会计分录示例：

假设某企业以经营租赁方式租赁一台设备，每月租赁付款为1万元。

借：管理费用 1万元

贷：银行存款 1万元

(每月租赁付款日)

四、 相关税务处理

租赁的税务处理与会计处理密切相关。对于融资租赁，承租人可以对租赁资产进行税务折旧，并相应地享受税收优惠。对于经营租赁，租赁费用可以作为企业成本在计算应纳税所得额时扣除。需要注意的是，具体的税务处理还需要根据国家税务总局的最新规定执行，不同类型的租赁在增值税、企业所得税等方面的处理也可能有所不同。

五、 其他注意事项

在进行租赁会计处理时，企业应注意以下几点：
仔细阅读租赁合同，准确理解合同条款，特别是关于租赁类型、租赁期限、付款方式等关键信息。
选择合适的会计软件和专业会计人员进行会计处理，确保账目准确无误。
及时了解国家最新的会计准则和税务政策，确保会计处理符合规定。
保留完整的租赁合同和相关凭证，以便日后审计和税务检查。

总之，从租赁公司租赁资产的会计处理需要根据租赁类型的不同采用不同的方法。企业应充分理解租赁合同的实质，准确判断租赁类型，并严格按照会计准则和税务法规进行会计处理和税务申报，才能确保财务报表和税务申报的准确性和合法性。如有疑问，建议咨询专业的会计师或税务师。

2025-07-05

上一篇：挂靠公司账务处理详解：风险、流程及合规操作

下一篇：彻底解读：中国企业“彻墙工资”的会计处理方法