企业税务处罚记录操作指南323

一、税务处罚记录查询* 在线查询：登录国家税务总局电子税务局网站（），在“办税服务”栏目下选择“税务处罚记录查询”，输入纳税人识别号或税务登记证号进行查询。
* 线下查询：持纳税人识别号或税务登记证号前往当地税务机关查询。

二、税务处罚记录修改税务处罚记录一旦生成，一般不可随意修改。但存在以下情形之一的，纳税人可以申请修改处罚记录：
* 税务机关在处罚时存在程序违法或事实错误的情况；
* 纳税人有证据证明实际缴纳税款高于税务机关认定金额的情况；
* 纳税人因不可抗力或其他非主观因素导致未按时申报或缴纳税款的情况。

三、申请修改处罚记录流程1. 提交申请：纳税人需要向税务机关提交书面申请，说明修改处罚记录的理由和证据材料。
2. 受理申请：税务机关收到申请后，进行受理审查，并通知纳税人是否受理申请。
3. 调查核实：税务机关对纳税人提交的理由和证据材料进行调查核实。
4. 作出决定：税务机关根据调查核实的结论，作出是否修改处罚记录的决定。

四、修改处罚记录时间税务机关自受理纳税人申请之日起，一般在30个工作日内作出决定。特殊情况下，可以适当延长。

五、修改处罚记录结果税务机关作出修改处罚记录的决定后，应当及时对处罚记录进行修改。纳税人可以通过重新查询税务处罚记录确认是否已修改。

六、注意事项* 税务处罚记录修改需要提供充分的理由和证据材料，否则很难获得批准。
* 纳税人应当及时申报和缴纳税款，避免因拖延或少缴税款而被处罚。
* 纳税人应当遵守税收法律法规，如实申报纳税信息，避免因违反税法而受到处罚。

2024-12-20

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